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      淺析如何解決當前農村商業(yè)銀行內部審計工作所面臨的問(wèn)題

      時(shí)間:2021-11-30 14:28:48 來(lái)源:農商行網(wǎng) 作者:錢(qián) 莉 廖克祥

        農村商業(yè)銀行內部審計是進(jìn)行風(fēng)險防范及內部控制的重要環(huán)節,是及時(shí)發(fā)現問(wèn)題糾正錯誤,堵塞管理漏洞,規避風(fēng)險和損失的重要手段,能為各項業(yè)務(wù)健康發(fā)展更好地保駕護航。然而在內部審計工作中,我們常會(huì )遇到一系列的問(wèn)題,不能有效解決這些問(wèn)題將極大地削弱內部審計的作用。由此個(gè)人結合自身內部審計崗位經(jīng)歷及同業(yè)人員交流所得,圍繞當前農村商業(yè)銀行內部審計工作中所面臨的一些問(wèn)題,來(lái)談?wù)剛(gè)人對解決此類(lèi)問(wèn)題的一些粗淺看法。

        一、農村商業(yè)銀行目前內部審計存在的問(wèn)題

        (一)內部審計獨立性依然缺乏

        近年來(lái),農村商業(yè)銀行內部審計工作的獨立性從組織架構方面來(lái)看均有較大改觀(guān),設立了獨立的審計部門(mén),將董事長(cháng)設置為內部審計工作第一責任人,直接領(lǐng)導內部審計工作,從而使內部審計工作在單位的內部地位得到了很大的提升。但從實(shí)際工作來(lái)看,由于內部審計體制不完善,加上農商銀行員工收入與經(jīng)營(yíng)目標考核密切相關(guān),員工為完成目標任務(wù)往往注重工作結果,而忽視操作不當的合規性風(fēng)險,部分員工甚至對內部審計仍存在抵觸情緒,認為內部審計就是跟業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)添亂,“審計人員就知道死記條條款款,前臺沒(méi)有經(jīng)營(yíng)收益,中后臺工資哪來(lái)”此類(lèi)重經(jīng)營(yíng)輕監督的思想沒(méi)有得到切實(shí)轉變。內部審計結果公開(kāi)力度不夠,審計震懾力也不強。由于有的審計人員績(jì)效薪酬與網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)掛鉤,參與相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)審計時(shí),對被審計單位提供的審計資料的真實(shí)性和有效性又很難鑒別,所得出的審計結論可能出現影響獨立、客觀(guān)履行審計職責的情況。以上種種現象表明內部審計依然缺乏獨立性,在一定程度上降低了審計人員主動(dòng)發(fā)現問(wèn)題的積極性。

        (二)審計隊伍整體綜合素質(zhì)有待提升

        在當前形勢下審計要求全覆蓋,審計人員的自身素質(zhì)與審計新要求存在一定差距,且伴隨新要求、新業(yè)務(wù)、新監管的施行日趨明顯。一是內審人員專(zhuān)業(yè)技能的差距,特別是對平時(shí)接觸不多的業(yè)務(wù)或新業(yè)務(wù),審計的專(zhuān)業(yè)性不夠,不能在審計中建立較高的威信。二是審計人員結構搭配不合理,往往是一些柜臺內勤人員調劑而來(lái),年齡普遍偏大,學(xué)習主動(dòng)性欠缺,固守傳統原專(zhuān)崗規章制度,接受專(zhuān)業(yè)審計理念緩慢,導致在工作中頻繁出現差錯,降低審計工作的工作效率,審計的結果不具有權威性和科學(xué)性,在一定程度上不僅制約了內審人員審計思維的轉變,而且難以提升全員對審計工作的重視與敬重。三是審計人員揭示問(wèn)題與推動(dòng)解決問(wèn)題相統一的作用發(fā)揮得不夠,發(fā)現問(wèn)題、確認問(wèn)題的多,幫助基層分析解決問(wèn)題的少,不能很好的凸顯內部審計的本質(zhì)作用。

        (三)內部審計質(zhì)效水平不高

        內部審計工作推進(jìn)的好不好,關(guān)鍵要看質(zhì)效水平高不高。而當前農村商業(yè)銀行內部審計上普遍存在著(zhù)質(zhì)效水平不高的情況,主要表現在審計層面的針對性、有效性、前瞻性挖掘不夠。一是個(gè)別審計人員責任心不夠、工作嚴謹性欠缺、審計專(zhuān)業(yè)技能不符合審計新需求,影響了審計質(zhì)效。二是部分審計人員工作墨守成規,對捕捉問(wèn)題的敏銳性不足,忙于應付式工作的時(shí)間多,思考、歸納、總結的精力用得不夠。三是由于傳統的審計工作發(fā)生在經(jīng)濟行為結束之后,對風(fēng)險控制存在一定的滯后性,不能達到事前預防、事中控制的效果,傳統的事后審計模式已無(wú)法真正發(fā)揮內部審計的核心價(jià)值,內部審計手段與工具需要不斷推陳出新。

        (四)審計結果運用不充分

        實(shí)際工作中,雖然被審計單位比較配合審計工作,但是由于內部審計的獨立性、權威性較弱,相關(guān)責任人對審計人員發(fā)現的問(wèn)題、審計結果、審計建議等可能存在主觀(guān)上不愿意接受、對審計結果消極應對或重視程度不夠的現象,問(wèn)題整改敷衍了事,不主動(dòng)分析思考問(wèn)題成因。同時(shí)督導問(wèn)責機制不全、問(wèn)責追責力度不夠,對審計發(fā)現的違規現象普遍存在縱容,只對違規工作人員進(jìn)行經(jīng)濟處罰,這樣對于違規人員而言是沒(méi)有絲毫的約束作用,甚至出現認罰不改的極端案例,使同質(zhì)同類(lèi)違規現象在其他方面重復發(fā)生。發(fā)生問(wèn)題的時(shí)候,各部門(mén)或人員之間相互推諉,不能在第一時(shí)間找到責任人,嚴重影響內部審計工作的質(zhì)量,審計缺乏威懾力,一定程度上影響了審計成果運用,長(cháng)此以往更會(huì )降低農商行的經(jīng)濟效益。

        二、針對存在的問(wèn)題提出以下建議

        (一)充分保障審計獨立性

        審計人員在開(kāi)展審計時(shí)應時(shí)刻保持自身獨立性,這是有效履行內部審計職責最基礎的保證。一是加大內部審計結果及懲罰的公開(kāi)廣度與高度,增強審計震懾力。黨委班子和各職能管理部門(mén)應定期聽(tīng)取審計工作情況報告,并為審計工作“站臺”,幫助掃除審計工作中遇到的各種阻力,強化各部門(mén)之間的配合度和協(xié)調度,突出審計的監督職能及獨立性。讓審計人員在勤勉履職、發(fā)現問(wèn)題上有足夠的底氣。同時(shí),要讓每一位基層員工知曉審計結果和問(wèn)責情況,形成面對同質(zhì)問(wèn)題不敢違、不能違的氛圍。二是要求審計人員不能直接參與經(jīng)營(yíng)管理決策或可能影響獨立、客觀(guān)履行審計職責的工作。其薪酬應獨立于所監督的業(yè)務(wù)條線(xiàn),以此降低“外部”干擾力度,有效提升審計人員發(fā)現問(wèn)題的動(dòng)力。三是提高審計話(huà)語(yǔ)權。在行社員工的晉升、年度“評先、評優(yōu)”方面,應充分聽(tīng)取和采納審計部門(mén)意見(jiàn),并把內部審計結果及整改情況作為干部考核、任免、獎懲的重要依據之一,從不同層面提高審計話(huà)語(yǔ)權,不斷增強審計人員工作能動(dòng)性和發(fā)現問(wèn)題的主動(dòng)性。

        (二)強化審計隊伍建設

        審計隊伍建設是實(shí)現審計價(jià)值、推動(dòng)審計工作實(shí)現新跨越的關(guān)鍵,高素質(zhì)的人才隊伍是內部審計質(zhì)效根本保證。一要轉變審計人員思想!渡虡I(yè)銀行內控思維》提到“舊有的思維,只會(huì )產(chǎn)生過(guò)去的行為,過(guò)去的行為只會(huì )產(chǎn)生現在的結果,原維度的忙碌,只是低水平的重復,成功需要的是升級我們的思維模型”,這足以說(shuō)明思想轉變的重要性和緊迫性,思想是行動(dòng)的先導,思想決定高度,思想決定出路。新形勢下需要審計人員時(shí)刻保持高度的敏銳性,不能受限于老框框、老套路,要因勢而為,轉變審計思維、創(chuàng )新審計方法,有效發(fā)現疑點(diǎn)和線(xiàn)索,及時(shí)發(fā)現風(fēng)險隱患,要善于把個(gè)別現象和問(wèn)題提到全局高度去分析有能力,及時(shí)提出合理化意見(jiàn)和建議,防患于未然。二要重視審計人才培養。堅持質(zhì)量立審、科技強審、人才興審思路,特別應注重大數據人才、非現場(chǎng)審計人才培養。隨著(zhù)新技術(shù)的發(fā)展成熟,所有的行業(yè)都會(huì )受到數字化的沖擊,數字化審計關(guān)乎內部審計的轉型,質(zhì)量的保障。三要加強在職內部審計人員專(zhuān)業(yè)水平的提升。針對新形勢、新業(yè)務(wù)、新監管,內部審計人員敢為人先,不斷提升自身專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)水平。同時(shí)要加強與兄弟行社、監管部門(mén)的溝通交流,開(kāi)拓新思路,學(xué)習新技能,掌握新工具。

        (三)增強內部審計有效性和針對性

        內部審計的宗旨是揭示問(wèn)題和解決問(wèn)題。新形勢下,內部審計不僅限于監督與評價(jià),更重要的是從服務(wù)的角度提供建議。在實(shí)際審計工作中,要樹(shù)立以問(wèn)題為導向,圍繞問(wèn)題開(kāi)展審計的思想理念,以此促進(jìn)問(wèn)題的解決。要善于運用非現場(chǎng)審計系統,通過(guò)員工行為預警數據、客戶(hù)風(fēng)險預警數據、貸后資金預警數據,對員工賬戶(hù)、企業(yè)注冊地、財務(wù)人員、關(guān)聯(lián)關(guān)系、資金走向等進(jìn)行分析。從審計事項的數據規律、數據邏輯、數據勾稽關(guān)系進(jìn)行分析,去發(fā)現和識別差異,發(fā)現疑點(diǎn)和異常,并按照解決問(wèn)題的思維過(guò)程,確認問(wèn)題并尋找問(wèn)題發(fā)生原因,進(jìn)而實(shí)現揭示問(wèn)題和解決問(wèn)題的統一,由此不斷增強內部審計的針對性和有效性,提升內部審計價(jià)值。

        (四)推動(dòng)審計由事后向事前轉換

        由于事后審計帶來(lái)的滯后性,一些問(wèn)題一旦形成就無(wú)法整改。面對此類(lèi)痛點(diǎn)與難點(diǎn),我們必須推動(dòng)審計工作從事后監督到事前預防、事中控制。一是加大對非現場(chǎng)審計系統的投入,提升非現場(chǎng)審計系統對數據的支撐和分析功能,提升非現場(chǎng)數據分析的能力。二是推動(dòng)內部審計信息化建設,賦予不同層級審計人員相應的數據查詢(xún)權限,將審計人員發(fā)現和干預問(wèn)題的時(shí)間提前。三是在內部審計信息化建設較好的基礎上,運用大數據、云計算、人工智能等科技手段,探索以省為單位建立審計實(shí)時(shí)監督預警平臺,通過(guò)智能化改造,徹底改變內部審計滯后的現狀。

        (五)促進(jìn)問(wèn)題整改,提升審計結果運用水平

        一是加強溝通,減少誤會(huì )。審計人員要講究工作方式方法,把審計監督寓于服務(wù)中,對審計發(fā)現的典型性、傾向性問(wèn)題要及時(shí)與監督對象溝通分析,培育讓監督對象在執行中學(xué)會(huì )理解的習慣,要在找準問(wèn)題的同時(shí),站在全局的高度幫助監督對象分析問(wèn)題、找出解決問(wèn)題的辦法,著(zhù)力整改。二是壓實(shí)問(wèn)題整改,落實(shí)整改責任,建立行之有效的整改機制。要建立內部定期通報機制、部門(mén)聯(lián)席會(huì )工作機制,及定期向董事會(huì )、監事會(huì )匯報審計發(fā)現問(wèn)題機制,給出具體的處理意見(jiàn),敦促各類(lèi)問(wèn)題及時(shí)整改到位;要建立風(fēng)險提示和審計約談制度。對發(fā)現問(wèn)題相對較多網(wǎng)點(diǎn)的負責人進(jìn)行風(fēng)險提示或約談,傳導壓力,提升基層管理質(zhì)效;要強化責任追究,加大違規懲戒力度。根據違規性質(zhì)和情節輕重及整改落實(shí)情況對相關(guān)責任人進(jìn)行問(wèn)責處理,起到懲戒和威懾作用;要重激勵與嚴約束相結合。制定問(wèn)題清單及出臺相應整治辦法,把問(wèn)題責任落實(shí)到員工、網(wǎng)點(diǎn)部門(mén)負責人直至總行分管領(lǐng)導,對執行規章制度較好的網(wǎng)點(diǎn)按年選塑標桿,綜合施策,有效遏制問(wèn)題屢查屢犯。三是強化整改跟蹤審計,確保問(wèn)題整改到位。對照問(wèn)題清單對已整改問(wèn)題進(jìn)行銷(xiāo)號驗收,不能整改的提出整改措施及整改計劃,促進(jìn)屢查屢犯頑疾治理,增強審計結果運用。

       

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